歷時(shí)5年，辦案人員轉戰千里，于貴州、浙江、廣東、安徽等地多次往返，對涉案17家生產(chǎn)企業(yè)調查取證，最終揭開(kāi)兩家“孿生”企業(yè)的偽裝，使這起涉案金額逾億元，虛構進(jìn)出口業(yè)務(wù)、騙取國家出口退稅款逾2000萬(wàn)元的案件真相大白。
1封協(xié)查函牽出2戶(hù)“孿生企業(yè)”
2011年4月，青海省國稅局稽查局收到一封來(lái)自貴州省黔南布依族苗族自治州國稅局稽查局的協(xié)查函。來(lái)函稱(chēng)，貴州省長(cháng)順縣C紡織公司存在虛開(kāi) 發(fā)票行為，在半年的時(shí)間內，累計向青海H進(jìn)出口貿易公司無(wú)貨虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票431份，涉及金額4241萬(wàn)元，發(fā)票中開(kāi)具貨物品名為針織成衣、手套等商品。接函后，青海省國稅局稽查局十分重視，立即啟動(dòng)異常發(fā)票應急預警機制，調取協(xié)查企業(yè)申報信息，分析協(xié)查函提供的線(xiàn)索。
青海H進(jìn)出口貿易公司，主營(yíng)五金、針紡等產(chǎn)品銷(xiāo)售業(yè)務(wù)，具有自營(yíng)及代理各類(lèi)商品和技術(shù)的進(jìn)出口業(yè)務(wù)資質(zhì)，企業(yè)法定代表人為涂某。檢查人員發(fā)現，涂某名下除H公司外，在青海省民和縣還注冊成立了一家名為M經(jīng)貿有限公司的企業(yè)。
這兩戶(hù)企業(yè)業(yè)務(wù)高度相似，累計認證購進(jìn)出口貨物增值稅專(zhuān)用發(fā)票8787份，金額8.48億元，開(kāi)票企業(yè)涉及河南、安徽、江蘇等14省市企業(yè)；累計申報出口貨物免稅銷(xiāo)售收入8.06億元，申請出口退稅1.19億元。其貨物均在上海、深圳口岸申報出口，境外外商主要分布在泰國、新加坡等國家。
檢查人員分析企業(yè)納稅申報信息時(shí)發(fā)現，企業(yè)進(jìn)項發(fā)票來(lái)源與出口口岸地區關(guān)聯(lián)度較低，并且兩家企業(yè)的上游開(kāi)票企業(yè)已存在注銷(xiāo)、失聯(lián)等非正常情況。
短期內出口退稅金額巨大，但增值稅、企業(yè)所得稅長(cháng)期零負申報，上游企業(yè)出現失聯(lián)等異常情況……綜合種種跡象，青海省國稅局稽查局分析案情后認為，H進(jìn)出口貿易公司、M經(jīng)貿公司兩家企業(yè)具有重大騙稅嫌疑，決定立即對兩企業(yè)立案檢查。
4小組外調13省涉案企業(yè)
案情重大。按照部門(mén)協(xié)作機制，青海省國稅局迅速與青海省公安廳、海關(guān)等部門(mén)聯(lián)絡(luò )，提請相關(guān)部門(mén)提前介入案件。青海省國稅局稽查局和青海省公安廳經(jīng)偵總隊、西寧市海關(guān)緝私局聯(lián)合召開(kāi)案情分析會(huì )，研討案情，抽調西寧市海關(guān)緝私局、西寧市和海東市公安局、國稅局業(yè)務(wù)骨干35名人員組成專(zhuān)案小組，聯(lián)合查辦此案。
專(zhuān)案組明確了內查和外調兩個(gè)工作方向，確定以上游供貨企業(yè)業(yè)務(wù)真偽核實(shí)為突破口起動(dòng)案件調查。為此，專(zhuān)案組建立8個(gè)外派調查小組，赴該案上游供票企業(yè)所在地貴州、安徽、河南、浙江、新疆等地，以及主要出口口岸上海、深圳等地區實(shí)施調查。同時(shí)，組織人員收集涉案單證，開(kāi)展數據分析和賬務(wù)檢查工作。
經(jīng)過(guò)為期兩個(gè)月的數據分析及初步外調，專(zhuān)案組發(fā)現，本案并不簡(jiǎn)單，不僅時(shí)間跨度長(cháng)，而且案件涉及全國13個(gè)省的企業(yè)，具有涉案人員多、案件頭緒多、案情復雜的特點(diǎn)。結合前期調查取得的信息和線(xiàn)索，專(zhuān)案組再次分工，根據線(xiàn)索特點(diǎn)和辦案需要，重新調整人員建立了4個(gè)小組，其中3個(gè)小組重點(diǎn)赴貴州、浙江、安徽等地開(kāi)展調查取證工作，1個(gè)小組負責在西寧市對涉案企業(yè)銀行賬戶(hù)資料、外地調查回函資料整理匯總。
外調小組在貴州、安徽、廣東等地區，從重點(diǎn)涉案企業(yè)的發(fā)票流、資金流、物流等方面入手，對相關(guān)企業(yè)與青海H進(jìn)出口貿易公司和M經(jīng)貿公司的業(yè)務(wù)往來(lái)、開(kāi)票原因，以及是否有真實(shí)貨物交易等情況予以查證。
經(jīng)過(guò)近3個(gè)月調查，專(zhuān)案組初步掌握了涉案企業(yè)在出口退稅過(guò)程中的違法手段，并掌握了涉案企業(yè)和相關(guān)人員信息。調查顯示，貴州C紡織公司開(kāi)展的農產(chǎn)品收購和對外加工均為虛假業(yè)務(wù)，該公司受安徽Y公司法定代表人謝某指使，向青海H進(jìn)出口貿易公司虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票358份，涉及金額3358.8萬(wàn)多元。
隨后，專(zhuān)案組分別對青海H進(jìn)出口貿易公司、青海M經(jīng)貿公司實(shí)地檢查，查扣兩家公司相關(guān)財務(wù)資料，同時(shí)會(huì )同公安機關(guān)網(wǎng)絡(luò )安全部門(mén)對涉案企業(yè)電腦資料取證，并核對匯總企業(yè)銀行賬戶(hù)往來(lái)信息，取得了兩家企業(yè)與安徽Y公司、貴州C紡織公司等17家涉案企業(yè)的大量資金往來(lái)信息及虛假交易證據。
8地區同時(shí)打響“集群戰役”
隨著(zhù)調查的深入，案情被逐級上報，鑒于該案涉及范圍廣、案情重大，公安部、國家稅務(wù)總局決定對該案實(shí)施聯(lián)合督辦。
2011年10月～12月，專(zhuān)案組針對涉案企業(yè)取得的8787份增值稅專(zhuān)用發(fā)票向全國14個(gè)省、市發(fā)出網(wǎng)絡(luò )協(xié)查函，并分4次對重點(diǎn)地區再次實(shí)施外調。
專(zhuān)案組統計涉案企業(yè)提運單號、船代公司等信息，赴上海、深圳等地船運公司核實(shí)比對提單信息。經(jīng)實(shí)地對船務(wù)公司經(jīng)營(yíng)數據比對分析，發(fā)現涉案企業(yè)出口業(yè)務(wù)相關(guān)提單均系冒用船務(wù)公司單據偽造。
鑒于專(zhuān)案組已對該案資金、人員、單證線(xiàn)索調查清楚，并獲得了充分證據，公安部和國家稅務(wù)總局要求，在8個(gè)重點(diǎn)涉案地區針對17家涉案企業(yè)發(fā)起“集群戰役”。
專(zhuān)案組按照“集群戰役”的要求，分赴廣州、深圳、安徽滁州、湖北嘉魚(yú)等地實(shí)施犯罪嫌疑人抓捕工作。隨后，專(zhuān)案組分別在西寧和深圳將青海H進(jìn)出口貿易公司、青海M經(jīng)貿公司法定代表人涂某、財務(wù)人員朱某抓獲。安徽Y公司、貴州C紡織公司涉案人員謝某、劉某和楊某等人也相繼落網(wǎng)。
經(jīng)查，安徽Y公司、貴州C公司的謝某、劉某和楊某等人，為非法牟利，采取“以貨配票，以單配票”的違法手段，非法從深圳等地貨代公司購買(mǎi)他人出口貨物信息，利用青海H進(jìn)出口貿易公司、青海M經(jīng)貿公司提供的出口收匯核銷(xiāo)單、裝箱單等，為其偽造出口業(yè)務(wù)。同時(shí)，根據報關(guān)單內容偽造虛假內、外銷(xiāo)合同，聯(lián)系加工企業(yè)為青海H公司、M公司虛開(kāi)與報關(guān)單貨物內容一致的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，以便于H進(jìn)出口貿易公司和M經(jīng)貿公司騙取國家出口退稅款。
經(jīng)核查，案件共涉及河南、湖北、江西和安徽等省共17家生產(chǎn)企業(yè)，核實(shí)青海涉案企業(yè)共申報使用無(wú)貨虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票1362份，涉及金額1.28億元，稅額2186萬(wàn)元，已騙取出口退稅2021萬(wàn)元。
2015年10月20日，青海省高級人民法院終審宣判，青海H進(jìn)出口貿易公司和青海M經(jīng)貿公司法定代表人涂某，因騙取出口退稅罪、詐騙罪，被判處有期徒刑13年，并處罰金121萬(wàn)元。涉案人員謝某、劉某等人另案處理。
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